Календарь отчетности на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь отчетности на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В связи с обязательным переходом на уплату ЕНП с 2023 года вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов по одной кнопке.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

По окончании I квартала 2023 года отчитываться по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному и земельному налогам) не нужно.

При этом налогоплательщики-организации обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить авансовые платежи:

• по налогу на имущество и транспортному налогу, если они не отменены законом субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 362, п. 2 ст. 383 НК РФ);

• по земельному налогу, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов федерального значения, законодательным актом федеральной территории «Сириус» (п. 2 ст. 396 НК РФ).

Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету

Не позднее 25.04.2023 организации и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2023 года, а также представить персонифицированные сведения за март 2023 года.

01.01.2023 вступил в силу приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, которым утверждены новые формы РСВ и персонифицированных сведений о физлицах, а также порядок их заполнения и форматы представления в электронной форме. Изменения связаны с созданием с 2023 года единого СФР и внесением поправок в НК РФ, устанавливающих единые тарифы страховых взносов по видам обязательного страхования.

Новая форма расчета по страховым взносам включает в себя 4 основных Раздела:

• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;

• Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

• Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ «.

В Разделе 1 необходимо отразить подлежащие уплате суммы страховых взносов:

• на пенсионное, медицинское и социальное страхование — общей суммой по единому тарифу;

• пенсионное страхование по дополнительным тарифам;

• дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников.

Организации на УСН: отчеты за 1 квартал 2022 г.

Вид от­чет­но­сти	Край­ний срок по­да­чи
Све­де­ния СЗВ-М в ПФР (за март)	15 ап­ре­ля
За­яв­ле­ние о под­твер­жде­нии ос­нов­но­го вида эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти (плюс справ­ка-под­твер­жде­ние и по­яс­ни­тель­ная за­пис­ка в опре­де­лен­ных слу­ча­ях) в ФСС	15 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся на бу­ма­ге	20 ап­ре­ля
Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся в элек­трон­ном виде	25 ап­ре­ля
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам	4 мая
Рас­чет 6-НД­ФЛ	4 мая

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале в 2021 года

Когда сдавать	Что сдается	Кто сдает
15 апреля	Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год	Все организации
СЗВ-М за март	Все страхователи
20 апреля	Декларация по водному налогу за 1 квартал	Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
4-ФСС за 1 квартал на бумаге	Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек
26 апреля	Декларация по НДС за 1 квартал	Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал в электронке	Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
28 апреля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал	Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля	6-НДФЛ за 1 квартал	Налоговые агенты
Расчет по страховым взносам за 1 квартал	Все работодатели
Декларация по УСН за 2020 год	ИП на УСН
17 мая	СЗВ-М за апрель	Все работодатели
28 мая	Декларация по налогу на прибыль за апрель	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
15 июня	СЗВ-М за май	Все работодатели
28 июня	Декларация по налогу на прибыль за май	Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале в 2021 года

Когда сдавать	Что сдается	Кто сдает
15 июля	СЗВ-М за июнь	Все работодатели-страхователи
20 июля	4-ФСС за полугодие на бумаге	Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек
Декларация по водному налогу за 2 квартал	Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
26 июля	4-ФСС за полугодие в электронке	Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
Декларация по НДС за 2 квартал	Плательщики НДС и налоговые агенты
28 июля	Декларация по налогу на прибыль за полугодие	Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за июнь	Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал	Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля	Расчет по страховым взносам за полугодие	Все работодатели
2 августа	6-НДФЛ за полугодие	Налоговые агенты по НДФЛ
16 августа	СЗВ-М за июль	Все работодатели
30 августа	Декларация по налогу на прибыль за июль	Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль	Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 сентября	СЗВ-М за август	Все работодатели
28 сентября	Декларация по налогу на прибыль за август	Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август	Налоговые агенты по налогу на прибыль

Календарь сдачи бухгалтерской отчетности во 2 квартале 2021 года

Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
15 апреля	Подтверждение вида деятельности за 2020 год	ФСС	Все юрлица и ИП-работодатели
СЗВ-М, СЗВ-ТД за март	ПФР	Все страхователи
20 апреля	Декларация по водному налогу за 1 квартал	ИФНС	Плательщики водного налога
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал	Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
26 апреля	Декларация по НДС за 1 квартал	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 апреля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	ИФНС	Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март	Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал	Налоговые агенты
30 апреля	6-НДФЛ за 1 квартал	ИФНС	Налоговые агенты
Расчеты по страховым взносам за 1 квартал	Все работодатели
Декларация по УСН за 2020 год	Индивидуальные предприниматели на УСН
17 мая	СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель	ПФР	Все работодатели
28 мая	Декларация по налогу на прибыль за апрель	ИФНС	Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель	Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли
15 июня	СЗВ-М, СЗВ-ТД за май	ПФР	Все работодатели
28 июня	Декларация по налогу на прибыль за май	ИФНС	Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май	Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли

КАЛЕНДАРЬ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ в 2022 году

ИП, вне зависимости от того, применяют он труд наемных работников или нет, системы налогообложения и размера доходов, обязан уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание, что существуют ситуации, когда не стоит дожидаться крайнего срока уплаты взносов, а выгоднее оплачивать их каждый квартал.

Поквартальная оплата страховых взносов выгодна предпринимателям, применяющим ЕНВД или УСН. ИП на этих режимах налогообложения имеют право уменьшать стоимость патента или авансовый платеж УСН на сумму перечисленных страховых взносов. Главное условие: поквартальная оплата страховых взносов. Подробности читайте тут:

1. Уменьшение УСН на страховые взносы.
2. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.

Взнос	Срок уплаты
На обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ИП	До 31.12.2022 за 2022 год
На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за ИП	До 31.12.2022 за 2022 год
На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей	До 01.07.2022 за 2021 год

Когда и какую отчетность сдать, если открыли бизнес в декабре

Регистрация бизнеса в последний месяц года влияет на следующие отчеты.

Отчетность компаний и ИП на общем режиме налогообложения (ОСНО). Компании, зарегистрированные в декабре, сдают декларацию по налогу на прибыль по итогам второго года работы, включая в отчет данные за декабрь первого года работы. Аналогичное правило — для предпринимателей в отношении декларации по форме 3‑НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность. Для всех компаний, зарегистрированных в декабре, независимо от системы налогообложения, — особый порядок по бухгалтерской отчетности. Впервые ее нужно сдать по итогам второго года работы.

Отчетность по НДС (если нет освобождения по налогу). Для всего бизнеса предусмотрена специфика по отчетам по НДС. Если в 2023 году зарегистрировали фирму (ИП) до 18 декабря, придется сдать первый отчет по НДС сразу за 4 квартал 2023. Если регистрация пришлась в 2023 году на 18 декабря или более позднюю дату, первый отчет по НДС сдавайте по итогам 1 квартала 2024 за период со дня создания бизнеса по 31 марта 2024.

Критерии электронной отчетности для вновь созданных организаций (ИП)

Есть несколько поводов в обязательном порядке перейти на электронную сдачу отчетности:

• Бухгалтерская отчетность компаний — сдается строго в электронном виде.
• Наличие наемных сотрудников. При найме персонала, скорее всего, придется сдавать отчеты за работников в электронном виде, так как критерий по численности работников для таких отчетов невысок.
• Отчетность по НДС. Исключения, когда можно отчитаться по этому налогу на бумаге, — для узкого круга лиц. Бумажные декларации по НДС могут подавать налоговые агенты, которые работают на специальных налоговых режимах, например, УСН, или освобождены от уплаты НДС. Условие: компания (ИП) не относится к крупнейшим, а среднесписочная численность работников в отчетном периоде не превышает 100 человек. Также компания (ИП) не должна выступать посредником, который выставляет счета‑фактуры от своего имени (п. 3 и 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти, пред­став­ля­е­мой в ИФНС

Вид от­чет­но­сти	За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся	Край­ний срок пред­став­ле­ния от­чет­но­сти в ИФНС
Рас­чет 6-НД­ФЛ	За 2021 год	01.03.2022
За I квар­тал 2022 года	04.05.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	01.08.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам	За 2021 год	31.01.2022
За I квар­тал 2022 года	04.05.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	01.08.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	31.10.2022
За 2022 год	30.01.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­квар­таль­ной сдаче от­чет­но­сти)	За 2021 год	28.03.2022
За I квар­тал 2022 года	28.04.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	28.07.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	28.10.2022
За 2022 год	28.03.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­ме­сяч­ной сдаче от­чет­но­сти)	За 2021 год	28.03.2022
За ян­варь 2022 года	28.02.2022
За ян­варь – фев­раль 2022 года	28.03.2022
За ян­варь – март 2022 года	28.04.2022
За ян­варь – ап­рель 2022 года	30.05.2022
За ян­варь – май 2022 года	28.06.2022
За ян­варь – июнь 2022 года	28.07.2022
За ян­варь – июль 2022 года	29.08.2022
За ян­варь – ав­густ 2022 года	28.09.2022
За ян­варь – сен­тябрь 2022 года	28.10.2022
За ян­варь – ок­тябрь 2022 года	28.11.2022
За ян­варь – но­ябрь 2022 года	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
Де­кла­ра­ция по НДС	За IV квар­тал 2021 года	25.01.2022
За I квар­тал 2022 года	25.04.2022
За II квар­тал 2022 года	25.07.2022
За III квар­тал 2022 года	25.10.2022
За IV квар­тал 2022 года	25.01.2023
Жур­нал учета по­лу­чен­ных и вы­став­лен­ных сче­тов-фак­тур	За IV квар­тал 2021 года	20.01.2022
За I квар­тал 2022 года	20.04.2022
За II квар­тал 2022 года	20.07.2022
За III квар­тал 2022 года	20.10.2022
За IV квар­тал 2022 года	20.01.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу при УСН	За 2021 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции)	31.03.2022
За 2021 год (пред­став­ля­ют ИП)	04.05.2022
За 2022 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции)	31.03.2023
За 2022 год (пред­став­ля­ют ИП)	02.05.2023
Де­кла­ра­ция по ЕСХН	За 2021 год	31.03.2022
За 2022 год	31.03.2023
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций	За 2021 год	30.03.2022
За 2022 год	30.03.2023
Еди­ная упро­щен­ная де­кла­ра­ция	За 2021 год	20.01.2022
За I квар­тал 2022 года	20.04.2022
За I по­лу­го­дие 2022 года	20.07.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года	20.10.2022
За 2022 год	20.01.2023
Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ (пред­став­ля­ют толь­ко ИП)	За 2021 год	04.05.2022
За 2022 год	02.05.2023
Де­кла­ра­ция по НДС (им­порт из ЕАЭС)	За де­кабрь 2021 года	20.01.2022
За ян­варь 2022 года	21.02.2022
За фев­раль 2022 года	21.03.2022
За март 2022 года	20.04.2022
За ап­рель 2022 года	20.05.2022
За май 2022 года	20.06.2022
За июнь 2022 года	20.07.2022
За июль 2022 года	22.08.2022
За ав­густ 2022 года	20.09.2022
За сен­тябрь 2022 года	20.10.2022
За ок­тябрь 2022 года	21.11.2022
За но­ябрь 2022 года	20.12.2022
За де­кабрь 2022 года	20.01.2023

Несвоевременное представление отчетности: ответственность

Итак, сроки предоставления отчетности в 2021 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф — 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ). Максимальный штраф за несоблюдение сроков сдачи отчетности – 30% от суммы неуплаченного по декларации налога, минимальный – 1000 руб. (например, при непредставлении нулевой декларации).

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Сроки сдачи отчетов в ПФР

Пенсионный фонд примет отчеты по итогам 2021 в такие сроки:

Вид отчета	Каким документом утвержден	За какой период подается	Срок подачи	Основание
СЗВ-М	Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п	Октябрь 2019 Ноябрь 2019 Декабрь 2019	15.11.2019 16.12.2019 15.01.2020	П. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1	Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п	2019	02.03.2020	П. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ
ДСВ-3	Постановление Правления ПФ РФ от 09.06.2016 № 482п	4 квартал 2019	20.01.2020	П. 6 ст. 9 Закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ

Похожие записи:

• Новую мед книжку оплачивает работодатель или работник
• Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) в 2023 году
• На радость страждущим. В Пулково вновь открыли курилку