Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача декларации по пиву. Сдача пивной декларации 2022 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 марта 2023 года все участники оборота пива смогут зарегистрироваться в системе «Честный знак». Но дата начала обязательной маркировки будет зависеть от их роли на рынке, а также от того, что именно они продают. Точнее, в какой упаковке.
Штрафы при декларировании в Росалкогольрегулирование
За совершение данного правонарушения предусмотрено наказание ст.15.13 КоАП. Также ст.15.13 регулирует ответственность за следующие правонарушения:
- указание недостоверных сведений об объёмах производства и оборота этилового спирта, АП или ССП;
- нарушение порядкапри декларировании производства, оборота или использования этилового спирта, АП или ССП, использования производственных мощностей;
- нарушение сроковпри декларировании производства, оборота или использования этилового спирта, АП или ССП, использования производственных мощностей.
Разновидности указанных нарушений:
- Непредставление деклараций при наличии остатков продукции;
- Представление деклараций с нарушением формата, утверждённого РАР;
- Истечение срока действия усиленной квалифицированной электронной подписи на момент представления деклараций;
- Отражение недостоверных сведений о закупке АП от поставщиков, что также является нарушением порядка декларирования.
За указанные нарушения ст. 15.13 КоАП предусматривает административные штрафы:
- юрлиц – от 50 000 до 100 000 рублей;
- для физлиц – от 5 000 до 10 000 рублей.
Совершение в течение года повторного непредставления, несвоевременного представления декларации или указания недостоверных сведений влечёт за собой наказание в соответствии с пп.6 п.3.1 ст.20 ФЗ №171, а именно аннулирование лицензии в судебном порядке.
В обеих формах титульный лист одинаковый, поэтому расскажем о нем отдельно.
ИНН организации (два прочерка и 10 цифр) или ИП (12 цифр).
КПП организации из Свидетельства постановки на учет. ИП не заполняет.
Отметить ячейку «Первичный», если декларация подается в первый раз, или «Корректирующий» для второй и последующих отправок с указанием номера корректировки в одноименном поле.
Отчетный период указывается при сдаче отчета
Отметить ячейку с номером квартала, за который сдается отчетность.
Год в формате ГГГГ.
Название органа исполнительной власти региона, который занимается лицензированием и контролем реализации алкоголя. Например, Департамент торговли и услуг города Москва.
Полное наименование организации
Название юрлица в соответствии с учредительными документами или ФИО ИП.
Адрес (место нахождения)
В соответствующих полях надо написать адрес организации или ИП:
двузначный код региона, список есть в Приложении к Приказу № 396, он соответствует общепринятому;
название города или населенного пункта;
Номер организации или ИП, по которым можно дозвониться.
Адрес электронной почты
На второй странице титульного листа надо перечислить адреса всех магазинов, которые занимаются реализацией алкоголя.
Почему в кассе Лайтбокс формируется алкодекларация с правильными данными
Товароучетный сервис интегрирован с онлайн-кассой, поэтому все продажи незамедлительно попадают в программу. Ошибки в алкодекларации исключены. К тому же файл сразу формируется в нужном формате XML.
У кассы Лайтбокс и товароучетного сервиса в части работы с алкоголем есть и другие полезные возможности:
Помощь в приемке алкоголя ─ в случае расхождений между поставкой и ТТН, товароучетный сервис автоматически составит Акт расхождений или отказа. А это значит, что вы случайно не поставите на баланс лишнюю продукцию или нечаянно не подтвердите документы с недостачей.
Чтобы быстрее проводить проверку ТТН, в кассе Лайтбокс есть возможность приемки большими упаковками. А если поставщик надежный, при соответствующих настройках, ТТН можно принять без сканирования.
Автоматическое создание карточек на товары из данных ТТН ─ информация в вашем товароучетном сервисе будет совпадать с данными поставщика, и в ваших декларациях не будет расхождений.
Выравнивание остатков в ЕГАИС и магазине. Система сверяет остатки алкоголя в ЕГАИС и торговой точке, после чего автоматически создает Акты списания и Акты постановки на баланс.
Кроме этого, товароучетный сервис и кассовая программа обновляются при изменении законодательства, поэтому вы не отправите документы, в том числе декларацию по устаревшим формам.
Здесь есть оперативная информация по остаткам и много полезных отчетов.
И еще мы оперативно информируем пользователей обо всех изменениях в требованиях ФСРАР.
Оставьте заявку, и наш специалист вам обо всем расскажет
Несмотря на недовольство участников рынка, обязательная маркировка для пива будет внедрена без отсрочек.
Сначала она затронет производителей и импортёров — они должны включиться в процесс с апреля 2023 года.
Очередь продавцов подойдёт позже — в начале 2024 года.
Ещё есть время, чтобы подготовиться: приобрести оборудование, настроить ПО, подготовить работников к новым правилам. В общем, отладить все процессы, чтобы не допускать нарушений.
Не поздно и подключиться к эксперименту, чтобы научиться всему до введения обязательной маркировки пива.
Камеральная проверка декларации по акцизам
Камеральная налоговая проверка декларации по акцизу проводится в инспекции ФНС. Срок проверки – 3 мес. со дня подачи декларации в налоговую (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Причем при проверке декларации по акцизам, в которой указаны налоговые вычеты, заявленные по ст. 200 НК РФ и в связи с возвратом покупателем плательщику акциза ранее реализованных подакцизных товаров (кроме алкогольной и (или) со спиртом), ИФНС вправе истребовать у налогоплательщика первичную и другую документацию, удостоверяющую возврат таких товаров и правомерность заявления приведенных вычетов.
Если по итогам камеральной проверки выявлена неуплата акциза, то на протяжении 10 дней составляется соответствующий акт налоговой проверки. В ином случае все действия ИФНС в отношении декларации по акцизу прекращаются (ст. 88, 100 НК РФ).
Когда нужно сдавать алкогольные декларации
Отчетная документация по алкогольным и спиртосодержащим напиткам подается для осуществления контроля движения данных товаров специальными службами, от момента производства и до поставки в розничный магазин. Руководствуясь приказом №396, заполнять и подавать такую документацию по новой форме №7 обязаны следующие участники рынка:
- Предприниматели, владеющие магазинами, которые находятся в труднодоступной местности с нестабильно работающей связью, и не передающие информацию о продажах в ЕГАИС.
- Рестораны общественного питания, реализующие алкогольную и спиртосодержащую продукцию.
- Предприниматели и компании, поставляющие спиртные напитки для реализации на борту авиалайнеров.
В этом разделе производится непосредственно расчет суммы акциза, причем отдельно по операциям, совершенным на территории Российской Федерации, и по операциям реализации подакцизных товаров на экспорт.
Как и прежде, в графе 5 по спирту этиловому (в том числе денатурированному), спиртосодержащей продукции (в частности, денатурированной) и алкогольной продукции налоговая база отражается в пересчете на безводный этиловый спирт.
Как уже отмечалось, в этом году акциз на алкогольную продукцию полностью уплачивается ее производителем. В связи с этим порядок расчета суммы акциза на алкогольную продукцию значительно упрощен.
Определив начисленную сумму акциза, налогоплательщик производит налоговые вычеты. Изменения, внесенные в декларацию в отношении налоговых вычетов, связаны с акцизами на денатурированный спирт.
Напомним, что воспользоваться налоговым вычетом может продавец, имеющий свидетельство на производство денатурированного этилового спирта. Он вправе принять к вычету сумму начисленного акциза в случае фактической реализации произведенного этилового спирта лицам, у которых имеется свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (п. 12 ст. 200 НК РФ). Для этого в налоговую инспекцию надо представить указанное свидетельство, копию договора о реализации спирта, реестр счетов-фактур с отметкой налогового органа по местонахождению покупателя, накладные и акты приема-передачи этилового спирта. Полный перечень подтверждающих документов приведен в п. 12 ст. 201 НК РФ. Порядок проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур установлен Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 155н.
Вычет также предоставляется производителям неспиртосодержащей продукции, имеющим соответствующие свидетельства, если они используют в качестве сырья приобретенный у производителя, имеющего свидетельство, денатурированный спирт (п. 11 ст. 200 НК РФ). Чтобы получить вычет, в налоговый орган следует представить свидетельство, копии договоров о приобретении денатурированного спирта у производителя, реестр счетов-фактур, выставленных производителем.
В 2021 году может вырасти стоимость кофе и чая из-за роста цен на эти товары на мировом рынке, а также слабого рубля, полагают в ИАЦ «Альпари». Возможен рост, хотя и не слишком сильный, цен на молоко и молочную продукцию из-за того, что она будет подлежать обязательной маркировке, отмечает заместитель руководителя организации Наталья Мильчакова.
В целом в информационно-аналитическом центре не ожидают значительного роста цен на продукты питания в 2021 году — говорят только о пищевой инфляции на уровне в 3-4%.
Официальных данных по росту цен на продукты питания в 2020 году пока нет, они выйдут только в январе после новогодних каникул, напоминает Мильчакова. Но за 11 месяцев 2020 года, по данным Росстата, в годовом выражении сильнее всего выросли цены на сахар-песок (+65%), подсолнечное масло (+24%), крупы (+21%), овощи и фрукты (+12%) и макаронные изделия (+11%). В «Альпари» считают, что по итогам года «рейтинг» роста цен на продукты питания останется таким же, так как в декабре правительство сделало попытку, и, скорее всего, не безуспешную, ограничить темпы увеличения цен на сахар, подсолнечное масло и другие основные продукты питания.
Изменение цен на продукты, как правило, зависит от трех факторов, объясняет директор Центра конъюнктурного мониторинга НИУ ВШЭ Георгий Остапкович. Во-первых, на цены могут влиять сельскохозяйственные и сезонные факторы, урожайность той или иной культуры. Так, в этом году сахар стал дороже, потому что было засеяно на 17% меньше сахарной свеклы и сахарные заводы в итоге дали меньше продукции, что привело к дефициту и росту цен на товар, приводит пример эксперт.
«Во-вторых, потребительский спрос — в состоянии ли покупатель будет купить товар. В третьих — это колебания валютных курсов: если рубль будет падать по отношению к доллару, то подорожает импорт, а у нас многие отрасли зависят от импортных комплектующих, сырья, материалов», — указывает Остапкович.
О том, что стоимость продуктов реагирует на рост курса повышением цен, говорит и главный экономист компании «Арикапитал» Сергей Суверов. Он отмечает, что часть продуктов на российских полках — прямой импорт, например, турецкие фрукты и овощи. И даже цены на отечественные продукты ориентируются на импорт.
Помимо прочего, опыт 2020 года показал, что пандемия привела к росту мировых цен на продовольственные сырьевые товары (зерновые, рис, сахар, растительные масла), что сказалось на повышении цен на эти товарные группы на нашем внутреннем рынке, добавляет аналитик Института комплексных стратегических исследований Елена Киселева.
Георгий Остапкович подытоживает, что в целом сейчас очень сложно прогнозировать тенденции 2021 года из-за пандемии СOVID-19.
«Никто не знает, как будет вести себя вирус, какими маршрутами он будет распространяться, будет ли он дальше мутировать (как это сейчас уже происходит в Южной Африке, Бразилии, Британии) и смогут ли вакцины «Спутник V» и Pfizer защитить от вируса», — задается вопросами эксперт, добавляя, что поведение вируса может привести к новому витку пандемии — а значит, и новым ограничениям, закрытиям границ.
Освобождение от налогообложения
НК содержит положения, согласно которым определенные объекты (товары, продукция) освобождаются от исчисления и уплаты налога.
Освобождаются от акцизов (ст. 151 НК):
– спирт при его реализации (передаче) для производства лекарственных средств, ветеринарных препаратов юридическим лицам РБ, которым разрешено их производство;
– подакцизные товары собственного производства, реализуемые владельцу магазина беспошлинной торговли для их последующей реализации в магазинах беспошлинной торговли либо на бортах воздушных судов в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза: алкогольные напитки, слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2% и менее 7%, пиво, пивные коктейли, сидры, табачные изделия;
– конфискованные по приговору (постановлению) суда либо обращенные в доход государства иным способом подакцизные товары, в т.ч. подакцизные товары, помещенные под таможенную процедуру отказа в пользу государства, которые подлежат реализации (передаче), промышленной переработке, в т.ч. утилизации, при их реализации (передаче);
– подакцизные товары при реализации в магазинах беспошлинной торговли, а также в магазинах беспошлинной торговли для дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований;
– при реализации (передаче) подакцизные товары, помещенные под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта, а также вывезенные (без обязательств об обратном ввозе на территорию РБ) в государства – члены Евразийского экономического союза, при условии подтверждения фактического вывоза подакцизных товаров за пределы территории РБ.
|
Важно! Освобождение от акцизов не распространяется на реализацию (передачу) подакцизных товаров, вывозимых за пределы РБ по товарообменным (бартерным) операциям (кроме вывоза подакцизных товаров в государства – члены Евразийского экономического союза). |
Действующая ставка на акциз составляет следующие размеры.
Единый налоговый платеж
С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом, который инспекция сама засчитает в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.
Заметим, что с 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически переходят все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику открывается счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносов с 2023 года не будет.
За счет ЕНП нужно уплачивать:
- налоги, в том числе НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- сборы;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Чтобы перечислить единый налоговый платеж на налоговый счет, нужно оформить платежное поручение. Налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС), можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК.
| Назначение | КБК | ||
| Текущий платеж и задолженность | Пени | Штраф | |
| Единый налоговый платеж | 182 0 10 61201 01 0000 510 | – | – |
| Назначение | Текущий платеж или долг | Пени | Штраф |
| НДФЛ налогового агента по доходам, по которым до 5 млн руб. ставка 13 процентов, а свыше 5 млн – ставка 15 процентов: – по доходам не больше 5 млн руб. |
182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| – с доходов сверх 5 млн руб. (с превышения) |
182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| НДФЛ налогового агента по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30 процентов (доходы в пределах и сверх 5 млн руб.) | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ по доходам не больше 5 млн руб. у ИП и лиц, занятых частной практикой | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ по доходам больше 5 млн руб. (с превышения) у ИП и лиц, занятых частной практикой | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.) | 182 1 01 02130 01 1000 110 | 182 1 01 02130 01 2100 110 | 182 1 01 02130 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 руб.) | 182 1 01 02140 01 1000 110 | 182 1 01 02140 01 2100 110 | 182 1 01 02140 01 3000 110 |
| Назначение | Текущий платеж или долг | Пени | Штраф |
| При объекте «доходы» (единый налог) | 182 1 05 07000 01 1000 110 | 182 1 05 07000 01 2100 110 | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
| При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) | 182 1 05 07000 01 1000 110 | 182 1 05 07000 01 2100 110 | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
Новые подакцизные товары: от винограда до вин и не только
Косвенный налог, который включается в стоимость определенного перечня товаров, – это и есть акциз. Платить его должны следующие категории:
- производители такого товара;
- те, кто его импортирует;
- те, кто перерабатывает подакцизное сырье.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот, кто перепродает подакцизный товар, отдельно не платит акциз.
- взимается со всех ИП и предприятий по всей территории РФ;
- отсутствует целевое назначение (не привязан к какой-то бюджетной статье);
- исчисляется и платится продавцами самостоятельно;
- часть средств с него идет в федеральный бюджет, часть – в региональный.
Виды деклараций по акцизам
Самым распространенным видом подакцизного товара можно считать алкоголь. Приказом ФНС РФ от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ утверждена форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград.
Приказ ФНС РФ от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ содержит форму и порядок заполнения декларации по топливу (бензину, маслам, природному газу и пр.). Декларацию по акцизам по средним дистиллятам составлять отдельно не нужно, вся информация по дистиллятам также входит в декларацию по топливу. С отчетности за февраль 2021 год применяется новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@.
Известным видом подакцизного товара является табак. Обновленная налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (условно назовем ее табачной декларацией) актуальна с 16.07.2018.
Сроки сдачи деклараций
Рассмотрим сроки сдачи деклараций по акцизам.
Независимо от вида подакцизного товара соответствующая декларация сдается до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом — месяцем (п. 5 ст. 204 НК РФ).
Отдельные категории налогоплательщиков могут отчитываться на два месяца позже стандартного срока, то есть за I квартал 2021 года сдать декларацию можно вплоть до 25.06.2021 (при стандартном сроке 25.04.2021). К таким налогоплательщикам, в частности, относятся (п. 3.1 ст. 204 НК РФ): компании, работающие на основании свидетельства, дающего право на операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом.
Есть и такие лица, которые сдают декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, наступающего непосредственно за налоговым периодом (пп. 30, 31 п. 1 ст. 182, ст. 204 НК РФ).
Налогоплательщики, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ, в отношении таких операций — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.