Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Увольнение и расчет сотрудников: инструкция для работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии со ст. 115 ТК РФ, каждому сотруднику предоставляется ежегодный основной отпуск длительностью 28 календарных дней. Для того, чтобы претендовать на полный отпуск, необходимо отработать на предприятии 12 мес. Путем нехитрых расчетов, можно понять, что за каждый отработанный месяц начисляется 2,33 отпускных дня.
Какими налогами облагается компенсация отпуска
Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:
- При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
- Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
- Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.
Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.
Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:
- в число прямых или косвенных расходов – при методе начисления;
- в расходы на момент выдачи сотруднику – при кассовом методе.
Как рассчитать выходное пособие при увольнении в 2022 году
Данная денежная выплата положена работнику в следующих случаях:
-
В трудовом договоре есть соответствующий пункт, который обязывает работодателя осуществить выплату выходного пособия.
-
Организация, в которой работает сотрудник, была ликвидирована (либо ИП прекратило деятельность) — в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.
-
Было произведено сокращение численности штата сотрудников — в соответствии с п. 2 ст. 81 ТК РФ.
-
При смене собственника имущества организации — на основании п. 4 ст. 81 ТК РФ.
Важно: выходное пособие не должно быть меньше среднего заработка уволенного сотрудника за последний месяц.
Пособие рассчитывается по формуле:
Сумма пособия =» (сумма заработка в расч. периоде / кол-во отраб. дней) * кол-во дней в след. мес
В некоторых случаях к уволенному сотруднику может применяться сокращенное выходное пособие. Основания для его начисления следующие:
- работник признан нетрудоспособным;
-
работник увольняется по причине ухода в армию;
-
работник не согласен на перевод в другой город;
-
работник, который ранее занимал данную должность, был восстановлен и желает приступить к трудовым обязанностям;
-
ухудшение условий труда.
Пример расчета при расторжении контракта по собственному желанию
Товаровед Зуева написала и направила директору заявление на расторжение трудового договора с просьбой уволить ее 30.09.2019. По подписанному контракту, ее заработная плата составляет 30 000 рублей в месяц. В сентябре 21 рабочий день. Товаровед проработала 16 дней. За эти дни она должна получить денежные средства. Подсчет зарплаты происходит следующим образом: 30 000 рублей делим на 21 рабочий день и умножаем на 16 фактически отработанных дней. Полученную цифру — 22 857,15 рублей — положено выплатить.
С подсчетом зарплаты разобрались, переходим к алгоритму, как рассчитывают при увольнении компенсацию за невостребованные дни отпуска. Товаровед Зуева устроилась на предприятие 22.07.2018 и полностью отгуляла отпуск за весь прошлый период с 22.07.2019 по 18.08.2019. Увольняться она собралась 30.09.2019. По общему правилу, за каждый отработанный месяц положено 2,33 дня отпуска. Товаровед отработала месяц, и у нее в активе 2,33 неиспользованных дня. В год Зуева зарабатывает 360 000 руб. (30 000 × 12), а ее средний дневной заработок составляет 1023,89 руб. (360 000 / 12 / 29,3). В итоге при расторжении контракта по собственному желанию ей выплатят компенсацию в размере 2386, 67 руб.
Ответственность за просрочку
Если работодатель не выдержал срок расчета, предусмотренный трудовым законодательством, в соответствии со статьей 236 ТК РФ, он должен выплатить компенсацию за каждый день просрочки в размере 1\150 ключевой ставки Центробанка, действующей в период задержки. Кроме того, статьей 5.27 КоАП РФ предусмотрены штрафы за задержку выплаты зарплаты, в равной степени распространяющиеся и на расчет при увольнении. Размер штрафа составляет:
- на должностных лиц — от 20 000 до 30 000рублей (в том числе с дисквалификацией на срок до 3-х лет);
- на индивидуальных предпринимателей — от 10 000 до 30 000 рублей;
- на организации — от 50 000 до 100 000 рублей.
Кроме того, в отдельных случаях предусмотрена уголовная ответственность должностных лиц.
В какой срок должны рассчитать увольняющегося? Согласно установленному правилу, расчет при увольнении по собственному желанию сотрудника необходимо выполнить в день его ухода. В случае если он в данный день не появлялся на своем рабочем месте, средства следует уплатить не позже следующего дня, как только поступят от него требования о расчете при увольнении.
Но рабочего, которому предоставили долгосрочный отгул с дальнейшим уходом с должности, рассчитывают в предшествующий уходу на отдых день, иными словами в последний его день нахождения на рабочем месте. При этом днем увольнения будет являться последний отпускной день.
Сотрудник может передать заявление об уходе с работы, уже будучи в отпуске. В такой ситуации в день ухода, в том числе и если он придется на отпускные дни либо период болезни, необходимо начислить положенные сотруднику средства и перевести их на его банковский счет.
Особенности расчета по собственному желанию
Теперь более детально разберемся со сроками расчета по увольнению по собственному желанию. Надо сказать, такая форма прекращения отношений с работодателем считается самой распространенной в РФ. Инициатива здесь исходит исключительно от сотрудника. Наниматель же должен сразу же рассмотреть заявление работника на увольнение «по собственному» и соблюсти определенный порядок действий, предписываемый ТК РФ.
О своем желании прекратить трудовые отношения сотрудник уведомляет работодателя только в письменной форме. Составляет заявление на имя руководителя фирмы/учреждения/предприятия. Нужно указать дату запланированного увольнения, причину расторжения трудовых отношений. В конце заявления его составитель отмечает дату написания и ставит свою личную подпись.
Особенности расчета при уходе по сокращению
Продолжаем разбирать увольнение и расчет по Трудовому кодексу. Что касается ситуации сокращения численности штата, то увольнение работников тут регулирует п. 2 ст. 81 ТК. В данном случае инициатива разрыва трудовых отношений исходит от нанимателя. Предполагается два вектора развития событий:
- Уменьшение штатных единиц касаемо одной должности.
- Увольнение всех работников определенного отдела или специальности. Тут наблюдается сокращение штатного расписания.
О чем свидетельствует трудовое право? За работодателем сохраняется правомочие по своему усмотрению принимать решения о сокращении штата своей компании. Структуру организации, число штатных единиц определяет ее руководство. Поэтому в данном случае трудовой контракт может быть расторгнут в сугубо одностороннем порядке, без согласия с профсоюзом.
Как и при расчете выплат при увольнении по собственному желанию, тут сохраняется определенный набор гарантий. Сокращенный работник имеет полное право на следующее:
- З/п за дни, которые сотрудник отработал до даты своего сокращения.
- Компенсация за неиспользованный отпускной период.
- Выходное пособие, равное среднемесячной з/п. Это условие ст. 84.1, ст. 140 ТК.
Выплаты при сокращении
Что касается сезонных рабочих, лиц, принятых на работу по договору на срок менее чем 2 месяца, то условия расчета и выплаты им выходного пособия содержатся в ст. 292 и ст. 296 Трудового кодекса.
Когда выплачивается расчет при увольнении в данном случае? Как и при уходе по собственному желанию, в последний трудовой день. Это утверждение можно найти в ст. 84.1, 140 ТК.
Также в условиях сокращения гражданин получает от бывшего работодателя пособие величиной в свой среднемесячный заработок на всем продолжении периода поиска новой работы. Период начисления таких выплат — не более 3 месяцев (ст. 178 ТК). Подобное пособие наниматель не обязан выплачивать в следующих случаях:
- Работник — совместитель.
- С сотрудником заключен трудовой контракт на период менее 2 месяцев.
- Заключено соглашение на сезонные работы.
Размер выходного пособия здесь — среднемесячная оплата заработная плата. Если бывший сотрудник не сможет найти работу и в следующие два месяца, он имеет правомочен еще два таких пособия от своего бывшего работодателя.
Но тут есть и исключительные случаи. Если сотрудник трудился в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, то период поиска работы, на протяжении которого он имеет право на выходное пособие от бывшего работодателя, увеличивается до 6 месяцев. Такой порядок указан в ст. 318 ТК.
Что делать при задержке выплат при увольнении: ответственность работодателя
Подсчёт должен быть произведён в строго определённые нормативами временные рамки. Если наниматель их проигнорировал, добиться получения положенных денег можно путём обращения с жалобой в одну из следующих инстанций:
- инспекцию по труду;
- прокуратуру;
- суд.
При этом уволенным в заявлении следует прописать нарушенные права, а также приложить к нему следующие материалы:
- ксерокопию трудовой;
- ксерокопию приказа;
- расчётные материалы;
- ксерокопии расходных кассовых ордеров или платёжных документов.
Нормы трудового законодательства устанавливают обязательность выплаты всех необходимых сумм увольняющемуся по своему желанию гражданину в последний трудовой день.
Важно! Выплаты после увольнения по инициативе работника осуществляются в день вступления в силу приказа о расторжении трудового контракта. Потребовать денежные средства сразу в день подачи заявления нельзя, так как на протяжении отработки человек может передумать и отозвать его.
За несоблюдение данного требования предусмотрены штрафные санкции в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России, за каждый пропущенный день. В настоящее время ставка держится на уровне 10%.
Если рассматривать вышеизложенный пример, когда сотруднику во время не была выдана отпускная компенсация, за каждый просроченный день ему полагались бы штрафные суммы со стороны организации в размере: 10% / 300 * 32764,56 = 10.92 руб.
Порядок выдачи и удержания
Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.
Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.
Расчет при увольнении: сроки выплаты
Перед увольнением сотрудник пишет заявление. Этот документ или его копию передают в бухгалтерию. Ведь работник должен получить расчет: зарплату за отработанные дни, премию, компенсацию неиспользованного отпуска и т.д. Расчетчик сразу задается вопросом: когда выплачивается расчет при увольнении работника? По общему правилу выдать все суммы, которые компания должна сотруднику, надо в день прекращения трудовых отношений – день увольнения (ст. 140 ТК РФ). То есть последний рабочий день.
Некоторые бухгалтеры ошибочно полагают, что по ТК РФ расчет при увольнении положен в течение 3 рабочих дней после расторжения трудового договора. Это не так. Более того, если расчет с сотрудником при увольнении произвести позже срока, то придется доплатить еще и компенсацию.
Выплаты при увольнении можно провести через кассу или расчетный счет. В законодательстве нет ограничений, все зависит от выбранного способа выплаты дохода в компании.
Деньги выдают сотруднику в последний рабочий день вместе с трудовой книжкой и прочими документами.
Срок расчета и выплаты при увольнении по собственному желанию
- Например, если в последний рабочий день сотрудника нет на рабочем месте, по причине болезни или по состоянию здоровья. Конечно, это должно быть подтверждено соответствующими документами. Получается, что если дата увольнения и дата, указанная в больничном листе, совпадают, то работодателю необходимо оплатить на следующий день после того, как было написано заявление. Больничный лист также будет оплачен начальством в отдельном порядке, однако на эту операцию уже предоставляется 10 дней с момента его предоставления;
- Также возможно, что в последний день человек не будет присутствовать на рабочем месте по некоторым семейным обстоятельствам или еще по каким-то причинам, которые непременно должны быть подтверждены документально.
Однако ни один из этих случаев не является причиной не выплачивать положенные каждому сотруднику деньги и именно в положенные законодательством сроки. В ином случае работник имеет полное право подать в суд и в таком порядке добиться справедливости в свой адрес.
Если увольнение сотрудника, согласно ТК РФ предполагает компенсацию ему выходного пособия, то его размер в любой ситуации будет составлять сумму заработной платы, равной двум неделям трудовой деятельности.
Важно: если увольнение происходит не по собственной причине, а в связи с уменьшением численности штата в организации, то выходное пособие будет составлять один среднемесячный доход сотрудника в данной организации.
Для того чтобы рассчитать примерную сумму выходного пособия, ниже приведен пример расчета. Заявление об увольнении было написано 20 октября, средняя заработная плата составляет 30 000 рублей в месяц.
Расчет выходного пособия следующий: сотрудник должен получить заработную плату с 1 по 19 октября число включительно. В октябре было 22 рабочих дня. Поэтому для расчета будет использована следующая формула: 30 000 / 22 * 18* 0,13% (НДФЛ). 18 – это количество отработанных дней в месяце, за которые лицо должно получить материальное вознаграждение.
Увольнение по собственному желанию: нюансы
ТК РФ предусматривает ряд особенностей, которые должны быть учтены обеими сторонами при расторжении трудового документа:
- Увольнение в период отпуска.
Закон не запрещает расторгать трудовые отношения между сторонами, если инициатором является сотрудник организации и процесс увольнения происходит в период его отпуска. Однако, у работодателя по закону нет возможности уволить сотрудника, находящегося в отпуске. Также у любого сотрудника есть возможность расторгнуть договор после использования отпускного периода.
Важно: предоставлять возможность отпуска с последующим увольнением – по закону, это не обязанность работодателя, а его право. В том случае, если предприятие предоставляет подобную возможность сотруднику, то последним его рабочим днем является последний день отпускного периода. Но для произведения всех финансовых расчетов, как правило, последний день – это день, предшествующий отпуску. В этот день сотрудник должен получить на руки трудовую книжку, какие-то иные документы.
- Увольнение в период больничного.
Согласно Трудовому Кодексу, каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на расторжение трудового договора в период больничного. Законом запрещено только расторжение договора, где инициатором выступает работодатель. Сотрудник же может уволиться в период больничного по собственной инициативе.
В день увольнения работодатель обязан произвести выплаты всех положенных компенсаций, даже если сотрудник в это время отсутствует по причине болезни. Но в данной ситуации есть одна особенность – работодатель должен издать приказ об увольнении, в котором будет отметка о том, что сотрудник отсутствовал в указанную дату по определенным причинам и не был ознакомлен с приказом. Получить трудовую книжку сотрудник может по окончании своего больничного либо этот документ может быть доставлен почтой/курьером на дом.
Второй немаловажный вопрос заключается в том, за что именно должен заплатить работодатель сотруднику, который изъявил желание уволиться. Итак, заплатить придется несколько видов выплат:
- Во-первых, заработная плата за время, в действительности отработанное сотрудником, то есть фактически отработанное;
- Во-вторых, оплата неиспользованного отпуска (чуть позже я объясню, как производится расчет данной выплаты);
- Также выплачивается заработная плата за 2 отработанные недели, по том же тарифу, что и обычные трудовые дни;
- Выплачиваются также в пользу работника различные премии и иные надбавки, если они предусмотрены внутренними документами, и сотрудник имеет возможность претендовать на данные выплаты;
- Ну и наконец, выходное пособие. Оно выплачивается лишь в том случае, если это предусмотрено ТК РФ или некоторыми локальными документами данной организации.
Расчет заработной платы производится на сновании среднемесячной выплаты, то есть имеется некоторый среднемесячный размер оплаты труда данного сотрудника или фиксированная ежемесячная ставка, из ее размера высчитывается ежедневный заработок, который впоследствии умножается на количество отработанный с начала месяца дней, включая последний день работы.